1. Vue d’ensemble du budget 2024
Le budget primitif prévoit les recettes et autorise les dépenses de l’exercice. Le budget 2024 de la Commune Agou 1 s’équilibre en recettes et en dépenses à la somme de 143 369 288 Fcfa soit une augmentation de 21,6% par rapport aux prévisions du budget primitif 2023 qui se chiffraient à 117 864 792 Fcfa.
La nomenclature du budget des collectivités territoriales prévoit que le budget soit présenté en deux (2) sections. Il s’agit de la section de fonctionnement qui permet le paiement des dépenses courantes, non durables et qui sont récurrentes chaque année et de la section d’investissement qui permet le paiement des travaux, l’achat d’équipements durables qui augmentent le patrimoine de la commune.
Graphique 1 : Section de fonctionnement budget 2024
Graphique 2 : Section d’investissement budget 2024
Le graphique 1 montre que le budget 2024 prévoit des recettes réelles de fonctionnement à hauteur de 88 870 946 FCFA contre 80 628 222 FCFA pour les dépenses réelles de fonctionnement ce qui permettra de dégager un excédent de fonctionnement de 8 242 724 FCFA qui viendra s’ajouter aux 54 498 342 FCFA de recettes réelles d’investissement (dotations de l’Etat) pour financer les dépenses d’investissement prévues pour 62 741 066 FCFA (graphique 2).
Pourquoi les dépenses et recettes réelles sont inférieures au montant budgétaire total ? Le budget communal comporte deux sections, une section de fonctionnement et une section d’investissement. La plupart des recettes sont des recettes de fonctionnement par conséquent une partie des recettes de fonctionnement est transférée à la section d’investissement. Le transfert se traduit par une dépense d’ordre dans la section de fonctionnement et une recette d’ordre dans la section d’investissement. C’est pourquoi l’addition des sections de fonctionnement et d’investissement présente un montant qui dépasse les dépenses et les recettes réelles du montant du transfert de section à section. |
2. Les recettes prévues au budget 2023
2.1. Les recettes de fonctionnement
Les recettes de fonctionnement sont constituées des ventes de produits et services offerts par la commune qui restent marginales (0,6% des recettes réelles de fonctionnement), des recettes fiscales collectées par l’OTR en faveur de la commune (11,6%), des recettes non fiscales collectées par la mairie (61,8%), les dotations de fonctionnement octroyées par l’Etat (19,7%) et des recettes exceptionnelles provenant des services concédés ou affermés par la mairie (6,2%).
Graphique 3 : Les différents types de recettes et leur part dans le budget 2024
2.2. Les recettes d’investissement
Les recettes d’investissement proviennent du prélèvement réalisé sur les recettes de fonctionnement et des dotations d’investissement octroyées par l’Etat via le Fonds d’Appui aux Collectivités Territoriales (FACT).
Graphique 4 : Répartition des recettes d’investissement dans le budget 2024
2.3. Evolution des prévisions de recettes de fonctionnement de 2021 à 2024
De 2021 à 2024 les prévisions de recettes de fonctionnement de la commune sont passées de 58 806 260 Fcfa à 88 870 946 Fcfa soit une augmentation de 51,1%. Cette augmentation résulte d’une augmentation des recettes non fiscales dont le montant progresse de 54,3% et qui représentent en 2023 61,8% des recettes de fonctionnement de la commune. Les autres recettes les plus significatives sont les dotations, transferts et subventions de l’Etat en augmentation de 19,7%, les recettes fiscales qui après une diminution en 2022 ont progressé de 28,2% par rapport à 2021. Les ventes de produits et services restent marginales 0,6% des recettes de fonctionnement. Les recettes exceptionnelles ont le même montant que 2023 mais ont augmenté de 27,7% par rapport à 2021. Les recettes exceptionnelles sont constituées essentiellement des redevances des services concédés ou affermés.
Graphique 5 : Evolution des prévisions de recettes de fonctionnement de 2021 à 2024
Tableau 1 : Recettes de fonctionnement prévisionnelles par rubrique budgétaire de 2021 à 2024 (en Fcfa)
| Rubriques | BP2021 | BP2022 | BP2023 | BP2024 |
| Ventes de produits et de services | 50.000 | 400.000 | 230.000 | 560.000 |
| Recettes fiscales | 8.072.254 | 6.907.180 | 8.343.945 | 10.348.347 |
| Recettes non fiscales | 35.578.000 | 36.541.000 | 42.350.000 | 54.888.600 |
| Dotation, transferts et subventions | 10.778.746 | 15.353.397 | 15.353.397 | 17.546.739 |
| Recettes exceptionnelles | 4.327.260 | 127.260 | 5.527.260 | 5.527.260 |
| Total recettes de fonctionnement | 58.806.260 | 59.328.837 | 71.804.602 | 88.870.946 |
2.4. Evolution des prévisions de recettes d’investissement de 2021 à 2024
Les principales ressources d’investissement prévues sont constituées des dotations accordées par l’Etat qui représentent la grande partie des recettes d’investissement (entre 67 et 100% sur la période 2021-2024). Les prévisions de recettes d’investissement de la commune sont passées de 21 972 526 Fcfa à 62 741 066 Fcfa en 2024 soit une augmentation de 124,9% avec une très forte augmentation de 252,7% en 2022 par rapport à 2021. Cette augmentation résulte d’une augmentation des dotations de l’Etat dont le montant a progressé de 185,5% sur la période et qui représentent 86,9% des recettes d’investissement de la commune en 2024. L’excédent de fonctionnement capitalisé (prélèvements faits sur les recettes de fonctionnement pour financer les investissements) n’a vu une mobilisation conséquente qu’en 2022 soit 33,2% des recettes d’investissement contre 13,1% en 2024 et 6,8% en 2022.
Graphique 6 : Evolution des prévisions de recettes d’investissement de 2021 à 2024
Tableau 2 : Recettes d’investissement par rubrique budgétaire de 2021 à 2024 (en Fcfa)
| Rubriques | BP2021 | BP2022 | BP2023 | BP2023 |
| Dotation de l’Etat (FACT) | 21.972.526 | 77.494.945 | 46.060.190 | 54.498.342 |
| Excédent de fonctionnement Capitalisé | 0 | 38.453.859 | 3.366.695 | 8.242.724 |
| Total recettes d’investissement | 21.972.526 | 115.948.804 | 49.426.885 | 62.741.066 |
3. Dépenses prévues au budget 2023
3.1. Dépenses de fonctionnement
Les prévisions 2024 des dépenses réelles de fonctionnement de la communale s’élèvent à 80 628 222 Fcfa en augmentation de 17,8% par rapport aux prévisions 2023 (68 437 907 Fcfa). Les frais du personnel y compris les indemnités de session des élus s’élèvent à 43 002 802 Fcfa en 2024 et représentent 53,3% des prévisions de dépenses réelles de fonctionnement et 30% du budget global de 2024. Les achats de biens et services s’élèvent à 21 738 000 Fcfa soit 27% des dépenses réelles de fonctionnement et 15,2% du budget global. Les subventions et transferts hors prélèvement s’élèvent à 2 148 000 Fcfa et représentent 2,9% des dépenses réelles de fonctionnement et les charges exceptionnelles ont pour montant 13 739 420 FCFA soit 17% des dépenses réelles de fonctionnement. Une partie des recettes de fonctionnement est prélevée pour couvrir une partie des besoins en investissement de la commune. Ce montant de 8 242 724 Fcfa est considéré comme une dépense de fonctionnement et s’ajoute aux dépenses réelles de fonctionnement de la commune. Il représente ainsi 9,3% des dépenses totales de fonctionnement qui s’élèvent à 88 870 946 Fcfa.
Graphique 7 : Part des différentes dépenses en proportion des prévisions de dépenses totales de fonctionnement
3.2. Dépenses d’investissement et leur financement
Les prévisions en dépenses d’investissement s’élèvent à 62 741 066 Fcfa et représentent 43,8% des prévisions de dépenses réelles totales de la commune. Ce montant financé par le prélèvement sur les recettes de fonctionnement et par les dotations de l’Etat est prévu pour réaliser des projets dans la commune comme le montre le tableau ci-dessous :
Tableau 2 : Projets d’investissement prévus au budget 2024
| Imputation | PROJETS OU ACTIONS PREVUS | COUTS | ||
| SUR RESSOURCES PROPRES | 8.242.724 | |||
| Travaux d’aménagement du nouveau site du CEG Agbavé | 3.242.724 | |||
| Réhabilitation du bâtiment servant du bureau de la mairie y compris sa clôture et la paillote | 5.000.000 | |||
| SUR FONDS FACT NON AFFECTES | 27.249.171 | |||
| Ponceau sur la voie du CEG Gadzagan | 3.549.171 | |||
| Travaux d’aménagement dans le nouveau marché de Kati | 11.500.000 | |||
| Construction d’un hangar simple dans de marché de Nyogbo Nord | 3.400.000 | |||
| Construction d’une salle hospitalisation et Réhabilitation des latrines au USP de Kébo Toé | 8.800.000 | |||
| SUR FONDS FACT AFFECTES | 27.249.171 | |||
| Forage à Nyifové dans le canton d’Agou Nyogbo – Sud | 7.000.000 | |||
| Construction d’un bâtiment scolaire à l’EPP Nyogbo Agbetiko Groupe B | 20.249.171 | |||
| TOTAL GENERAL | 62.741.066 | |||
3.3. Evolution des prévisions de dépenses de fonctionnement de 2021 à 2024
De 2021 à 2024 les dépenses réelles de fonctionnement passent de 58 808 260 Fcfa à 143 369 288 Fcfa soit une progression de 37,1%.
Les frais du personnel augmentent constamment de 34 078 724 Fcfa en 2021 à 42 114 987 Fcfa en 2023 et 43 002 802 Fcfa en 2024 soit une progression de 26,2% par rapport à 2021. La part des frais du personnel dans les dépenses de fonctionnement a toutefois baissée en 2024 contrairement aux années précédentes. Les achats de biens et services (fournitures, consommables, électricité, eau, téléphone, entretiens, réparations, maintenant etc.) après une augmentation des prévisions en 2022 (13 554 874 Fcfa) sont restés stables en 2023 (13 845 500 Fcfa) mais ont progressé en 2024 24,5% par rapport à 2021. Les subventions et transferts (assistances sociales, transfert aux administrations publiques, transferts aux organisations nationales et internationales dont la commune est membre) sont passées de 637 000 Fcfa à 2 148 000 Fcfa en 2024, soit une progression de 237,2%. Les charges exceptionnelles constituées essentiellement des indemnités, frais de mission et de formation dus aux élus locaux sont revenus à leur niveau de 2021 (13 446 036 Fcfa) après une baisse en 2022 et 2023. La part de ces charges exceptionnelles dans les dépenses réelles de fonctionnement a évoluée de 22,9% en 2021, 15,8% en 2022, 15,3% en 2023 et 15,3% en 2024.
Graphique 8 : Evolution des prévisions de dépenses réelles de fonctionnement de 2021 à 2024
Tableau 4 : Dépenses réelles de fonctionnement par rubrique budgétaire de 2021 à 2024 (en Fcfa)
| Rubriques | BP2021 | BP2022 | BP2023 | BP2024 |
| Achat de biens et services | 10.646.500 | 13.554.874 | 13.845.500 | 21.738.000 |
| Subventions et transferts (hors prélèvement) | 637.000 | 2.748.000 | 1.978.000 | 2.148.000 |
| Charges exceptionnelles et imprévues | 13.446.036 | 9.779.420 | 10.499.420 | 13.739.420 |
| Frais du personnel | 34.078.724 | 35.798.206 | 42.114.987 | 43.002.802 |
| Prélèvement pour l’investissement | – | – | 8.242.724 | |
| Total dépenses de fonctionnement | 58.808.260 | 61.880.500 | 68.437.907 | 88.870.946 |
3.4. Evolution des prévisions de dépenses d’investissement de 2021 à 2024
Les prévisions de dépenses d’investissement évoluent de 21 972 526 Fcfa en 2021 à 62 741 066 Fcfa en 2024 soit une augmentation de 185,5%. Cette évolution s’explique par l’augmentation des dotations d’investissement de l’Etat à travers le FACT. Les prévisions de dépenses d’investissement portent essentiellement sur les acquisitions et grosses réparations des immeubles qui ont progressé de 21 472 526 Fcfa à 86 505 242 Fcfa en 2022, à 48 226 885 Fcfa en 2023 et à 59 498 342 Fcfa soit une augmentation 177,1%% par rapport à 2021. Les prévisions de dépenses en ce qui concerne les acquisitions et grosses réparations du matériel et mobilier ont baissé en 2023 et devenu nulle en 2024 après une augmentation en 2022. La commune a prévu cette année 3 242 724 Fcfa pour les travaux d’aménagement des sols.
Graphique 9 : Evolution des prévisions de dépenses d’investissement de 2021 à 2024
Tableau 5 : Dépenses d’investissement par rubrique budgétaire de 2021 à 2024 (en Fcfa)
| Rubriques | BP2021 | BP2022 | BP2023 | BP2024 |
| Acquisitions et aménagements des sols et sous-sols | 3.242.724 | |||
| Acquisitions et grosses réparations des immeubles | 21.472.526 | 86.505.242 | 48.226.885 | 59.498.342 |
| Acquisitions et grosses réparations du matériel et mobilier | 500.000 | 3500.000 | 1.200.000 | |
| Dépenses totales d’investissement | 21.972.526 | 90.005.242 | 49.426.885 | 62.741.066 |
