Budget primitif 2023

Budget primitif 2023

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1.   Vue d’ensemble du budget 2023

Le budget primitif prévoit les recettes et autorise les dépenses de l’exercice. Le budget 2023 de la Commune Agou 1 s’équilibre en recettes et en dépenses à la somme de 117 864 792 FCFA soit une baisse de 3,9% par rapport aux prévisions du budget primitif 2022 qui se chiffraient à 122 671 764 FCFA.

La nomenclature du budget des collectivités territoriales prévoit que le budget soit présenté en deux (2) sections. Il s’agit de la section de fonctionnement qui permet le paiement des dépenses courantes, non durables et qui sont récurrentes chaque année et de la section d’investissement qui permet le paiement des travaux, l’achat d’équipements durables qui augmentent le patrimoine de la commune.

Graphique 1 : Section de fonctionnement budget 2023

Graphique 2 : Section d’investissement budget 2023

Le graphique 1 montre que le budget 2023 prévoit des recettes réelles de fonctionnement à hauteur de 71 804 602 FCFA contre 68 437 907 FCFA pour les dépenses réelles de fonctionnement ce qui permettra de dégager un excédent de fonctionnement de 3 366 695 FCFA qui viendra s’ajouter aux 46 060 190 FCFA de recettes réelles d’investissement (dotations de l’Etat) pour financer les dépenses d’investissement prévues pour 49 426 885 FCFA (graphique 2).

2.   Les recettes prévues au budget 2023

2.1.    Les recettes de fonctionnement

Les recettes de fonctionnement proviennent des ventes de produits et services offerts par la commune (0,3% des recettes réelles de fonctionnement) qui restent marginales, des recettes fiscales collectées par l’OTR en faveur de la commune (11,6%), des recettes non fiscales collectées par la mairie (59%), les dotations de fonctionnement octroyées par l’Etat (21,4%) et des recettes exceptionnelles provenant des services concédés ou affermés par la mairie et les subventions exceptionnelles reçues par la mairie (4,6%).

Graphique 3 : Les différents types de recettes et leur part dans budget

2.2.    Les recettes d’investissement

Les recettes d’investissement proviennent du prélèvement réalisé sur les recettes de fonctionnement et des dotations d’investissement octroyées par l’Etat via le Fonds d’Appui aux Collectivités Territoriales (FACT).

Graphique 4 : Répartition des recettes d’investissement dans le budget

2.3.    Evolution des prévisions de recettes de fonctionnement de 2021 à 2023

De 2021 à 2023 les prévisions de recettes de fonctionnement de la commune sont passées de 58 806 260 Fcfa à 71 804 602 Fcfa soit une augmentation de 22,1%. Cette augmentation résulte d’une augmentation des recettes non fiscales dont le montant progresse de 19% et qui représentent en 2023 59% des recettes de fonctionnement de la commune. Les autres recettes les plus significatives sont les dotations, transferts et subventions de l’Etat en augmentation de 42,4%, les recettes fiscales qui après une diminution en 2022 retrouve leur niveau de 2021. Les ventes de produits et services restent marginales. Les recettes exceptionnelles sont du fait de leur caractère exceptionnel soumises à de fortes variations. En 2023 les recettes exceptionnelle sont constituées essentiellement des redevances des services concédés ou affermés.

Graphique 5 : Evolution des prévisions de recettes de fonctionnement de 2021 à 2023

Tableau 1 : Recettes de fonctionnement prévisionnelles par rubrique budgétaire de 2021 à 2023 (en Fcfa)

2.4.    Evolution des prévisions de recettes d’investissement de 2021 à 2023

Les principales ressources d’investissement prévues ont été les dotations accordées par l’Etat qui représentent la grande partie des recettes d’investissement. Les prévisions de recettes d’investissement de la commune sont passées de 21 972 526 Fcfa à 49 426 885 Fcfa en 2023 soit une augmentation de 124,9% avec une très forte augmentation de 252,7% en 2022 par rapport à 2021. Cette augmentation résulte d’une augmentation des dotations de l’Etat dont le montant a progressé de 109,6% sur la période et qui représentent en 2023 93,2% des recettes d’investissement de la commune. L’excédent de fonctionnement capitalisé (prélèvements faits sur les recettes de fonctionnement pour financer les investissements) n’a vu une mobilisation conséquente qu’en 2022 soit 33,2% des recettes d’investissement contre 6,8% en 2023 et 0% en 2021.

Graphique 6 : Evolution des prévisions de recettes d’investissement de 2021 à 2023

Tableau 2 : Recettes d’investissement par rubrique budgétaire de 2021 à 2023 (en Fcfa)

3.   Dépenses prévues au budget 2023

3.1.    Dépenses de fonctionnement

Les recettes sont affectées aux dépenses réelles de fonctionnement de l’administration communale qui s’élèvent à 68 437 907 FCFA en augmentation de 10,6% par rapport aux prévisions 2022 (61 880 500 FCFA). Les frais du personnel y compris les indemnités de session des élus s’élèvent à 42 114 987 FCFA en augmentation de 17,6% par rapport à 2022 et représentent 61,5% des prévisions de dépenses réelles de fonctionnement et 35,7% du budget global de 2023. Les achats de biens et services s’élèvent à 13 845 500 FCFA soit 20,2% des dépenses réelles de fonctionnement et 11,7% du budget global. Les subventions et transferts hors prélèvement s’élèvent à 1 978 000 FCFA et représentent 2,9% des dépenses réelles de fonctionnement et les charges exceptionnelles ont pour montant 10 499 420 FCFA soit 15,3% des dépenses réelles de fonctionnement. 4,7% des recettes de fonctionnement sont prélevées pour alimenter la section d’investissement afin de couvrir une partie des besoins en investissement de la commune.

Graphique 7 : Part des différentes dépenses en proportion des prévisions de dépenses réelles de fonctionnement

3.2.    Dépenses d’investissement et leur financement

Les prévisions en dépenses d’investissement s’élèvent à 49 426 885 FCFA et représentent 41,9% des prévisions de dépenses réelles totales de la commune. Ce montant financé par le prélèvement sur les recettes de fonctionnement et par les dotations de l’Etat est prévu pour réaliser des projets dans la commune comme le montre le tableau ci-dessous :

Tableau 2 : Projets d’investissement prévus au budget 2023

3.3.    Evolution des prévisions de dépenses de fonctionnement de 2021 à 2023

De 2021 à 2023 les dépenses réelles de fonctionnement passent de 58 808 260 Fcfa à 68 437 907 Fcfa soit une progression de 16,4%.

Les frais du personnel augmentent constamment de 34 078 724 Fcfa en 2021 à 42 114 987 Fcfa en 2023 soit une progression de 23,6%. Ils occupent une part croissante des dépenses de fonctionnement sur la période (57,9% en 2021 et 2022 et 61,5% en 2023). Les achats de biens et services (fournitures, consommables, électricité, eau, téléphone, entretiens, réparations, maintenant etc.) après une augmentation des prévisions en 2022 (13 554 874 Fcfa) sont restés stables en 2023 (13 845 500 Fcfa) soit une progression de 30% par rapport à 2021. Les subventions et transferts (assistances sociales, transfert aux administrations publiques, transferts aux organisations nationales et internationales dont la commune est membre) sont passées de 637 000 Fcfa en 2021 à 2 748 000 Fcfa en 2022 et à 1 978 000 Fcfa en 2023, soit une progression de 210,5% sur la période par rapport à 2021. Les charges exceptionnelles constituées essentiellement des indemnités, frais de mission et de formation dus aux élus locaux sont passées de 13 446 036 Fcfa en 2021 à 9 779 420 Fcfa en 2022 et à 10 499 420 Fcfa en 2023 soit une diminution de 21,9% par rapport à 2021. La part de ces charges exceptionnelles dans les dépenses réelles de fonctionnement a évoluée de 22,9% en 2021, 15,8% en 2022 et 15,3% en 2023.

Graphique 8 : Evolution des prévisions de dépenses réelles de fonctionnement de 2021 à 2023

Tableau 4 : Dépenses réelles de fonctionnement par rubrique budgétaire de 2021 à 2023 (en Fcfa)

3.4.    Evolution des prévisions de dépenses d’investissement de 2021 à 2023

De 2021 à 2023, les prévisions de dépenses d’investissement évoluent de 21 972 526 Fcfa en 2021 à 49 426 885 Fcfa en 2023 soit une augmentation de 124,9%. Cette évolution s’explique par l’augmentation des dotations d’investissement de l’Etat à travers le FACT. Les prévisions de dépenses d’investissement portent essentiellement sur les acquisitions et grosses réparations des immeubles qui ont progressé de 21 472 526 Fcfa à 86 505 242 Fcfa en 2022 et à 48 226 885 Fcfa en 2023 soit une augmentation 124,6% par rapport à 2021. Les prévisions de dépenses en ce qui concerne les acquisitions et grosses réparations du matériel et mobilier ont connu la même tendance avec un montant de 500 000 Fcfa en 2021, 3 500 000 en 2022 et de 1 200 000 Fcfa en 2023.

Graphique 9 : Evolution des prévisions de dépenses d’investissement de 2021 à 2023

Tableau 5 : Dépenses d’investissement par rubrique budgétaire de 2021 à 2023 (en Fcfa)